Como maximizar suas opções de estoque e minimizar os impostos.
Opções básicas de opções de ações. Minimize os impostos para maximizar o valor.
Como minimizar seus impostos e maximizar seus benefícios. Se você tem opções de estoque de funcionários (ESO), mas não tem idéia de como lidar com elas, não se sinta mal porque mesmo profissionais bem treinados podem encontrá-los um desafio. Mas se eles compõem uma parte considerável do seu patrimônio líquido, você fará bem em colocar o tempo e a energia aprendendo a usá-los melhor.
Como funcionam as opções de estoque?
Muitas pessoas acham qualquer coisa remotamente financeira confusa e estressante. Bem, adivinhe? Em muitos casos, as opções de estoque são ainda pior. Muitas pessoas têm dois, três ou algum tempo até quatro ou cinco diferentes "planos de opções de ações" listados em uma declaração de um estoque da empresa. Todos têm diferentes regras de aquisição, valores, tributabilidade e assim por diante. Yikes! Consequentemente, raramente falo com alguém que compreende completamente suas opções de ações e ainda mais raro, que eles estão aproveitando ao máximo seu potencial de dinheiro.
Para algumas pessoas, eles simplesmente possuem algumas ações que estão apenas sentadas em alguma conta lá fora, que não tem idéia do que fazer. Para outros, suas ações literalmente representam 100% de suas economias de longo prazo. (É um bom problema ter quando os números são grandes e um que pode ser facilmente corrigido com a orientação financeira adequada de um planejador financeiro fiduciário).
Quando gerenciado corretamente, os planos das opções de estoque de funcionários (ESO) podem ser extremamente benéficos para trabalhar para uma empresa próspera (ou em breve). Mas, se não forem manipulados adequadamente, eles podem se transformar em um pesadelo de planejamento tributário, desembarcando você no purgatório de Problemas de Imposto Mínimo Alternativo (AMT).
Se você tem opções de ações, seja o unicórnio e tenha um plano financeiro para maximizar seu valor para seus objetivos de longo prazo, sendo estratégico para minimizar sua tributação.
Definições básicas de opções de estoque de funcionários definidas.
Em termos mais simples, uma opção de estoque de empregado é um contrato do seu empregador para permitir que você compre o estoque da empresa a um preço especificado em uma determinada janela de tempo. Os dois tipos mais comuns de opções de ações são:
OPÇÕES DE ACÇÃO DE FICHA INCENTIVA NON-QUALIFICADAS (NSO) (ISO)
Existem duas maneiras principais de que esses planos diferem. Em primeiro lugar, as ONS geralmente são oferecidas a funcionários não executivos, consultores e diretores externos e não recebem tratamento fiscal especial. Por outro lado, os ISO são quase sempre reservados para funcionários de alto padrão de executivos (daí as opções de ações de incentivo das empresas Silicon Valley Space X, Sony ou Boeing para alguns exemplos.) No estilo típico rico em riqueza, as opções Isso é o que os maiores exportadores de ISO recebem tratamento fiscal favorável, assumindo que eles atendem a regras específicas descritas pelo IRS. (Mais sobre o tratamento fiscal mais tarde, mas se você tem um plano ISO e não cumpre as diretrizes do IRS, bem, alguém deve olhar para corrigir esse problema e pronto!)
Confuso ainda? Não é nenhuma maravilha; os planos de opções de estoque são complexos. Há tantas variáveis, e os planos devem seguir o contrato do empregador e as regras de receita do IRS. Você também pode ter coisas como planos de compra de ações, opções de ações restritas e outros tipos de ações, mas mais sobre isso em outro momento.
Vocabulário básico das opções de estoque essenciais.
DATA DE CONCESSÃO: Na maioria das vezes, você não obtém a total propriedade do estoque real imediatamente. A data de concessão é a data inicial em que as opções são concedidas a você. VESTING: Vesting é que você realmente tem controle total das opções. A partir daí, você normalmente estará sujeito a um cronograma de aquisição. O cronograma de aquisição de direitos começará o dia em que as opções são concedidas e listará o horário específico em que você poderá exercer suas opções e quantos compartilhamentos podem ser exercidos. Todo esse processo é tão divertido quanto correr em uma esteira em um fato de mergulho . Para dar um exemplo, se você tiver a sorte de receber 10.000 ações na data de outorga, mas 20% serão adquiridas anualmente, você poderá vender 2000 ações por ano a partir da data da concessão. No ano seguinte, outras 2000 ações ficariam disponíveis e assim por diante. DATA DE EXPIRAÇÃO: em algum momento, as opções expiram se você não fizer nada com elas. Este dia é a data de validade. Uma vez que a data de validade passou, o empregador não está mais no gancho para honrar o acordo de opções de compra de ações. Portanto, certifique-se de conhecer suas datas de validade e não as perca. EXERCÍCIO: Existe um preço específico listado quando uma opção de compra de ações de empregado é concedida, conhecido como o preço de exercício, é o que você pagaria para comprar suas opções. O ganho de sua compra é determinado pela diferença entre o valor do estoque no momento do exercício e o preço de exercício. Esta lacuna é conhecida como "Elemento de Negociação", que é considerada "remuneração" e tributada às taxas de imposto de renda ordinárias.
Opções de ações e impostos.
Se você quiser maximizar o valor de suas opções e ajudar a minimizar a conta de imposto, você precisará seguir um conjunto específico de regras do IRS. Em última análise, a tributação dependerá do tempo e do tipo de plano ESO que você possuía.
Taxa de opções de ações não qualificadas (NSO).
A concessão de opções de ações da NSO não é um evento tributável. A tributação começa quando você exerceu suas opções de compra de ações. O elemento de pechincha em opções de ações não qualificadas é considerado uma remuneração e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Existem essencialmente dois eventos tributáveis com planos de NSO: exercitar as opções e eventualmente vender as ações. Se você optar por vender as ações exercidas no primeiro ano, a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo. Ganhos de capital de curto prazo que são tributados nas alíquotas do imposto de renda ordinário. Se você mantiver as ações além de um ano, os ganhos serão reportados como ganhos de capital de longo prazo. Para a maioria das pessoas lendo isso, as taxas de ganhos de capital a longo prazo são marcadamente inferiores às taxas de imposto de renda ordinárias.
Opções de ações de incentivo (ISO) tratamento fiscal especial.
A concessão de opções de estoque ISO não é um evento tributável. Ao contrário dos planos da NSO, o exercício das opções de ações de incentivo não desencadeia um evento tributável. Mas cuidado com o fato de que o elemento de pechincha dos planos ISO pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT) Para os planos ISO, o primeiro evento tributável ocorre na venda de ações. Se vendido imediatamente, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária (com taxas de imposto mais elevadas que acompanham). Para obter taxas de ganhos de capital a longo prazo, você deve se certificar de manter por 12 meses após ter sido exercido e não vendido dentro de dois anos da data original da concessão de estoque.
Neste ponto, você tem todo o direito de executar gritos para as saídas. Mas tenha paciência comigo. . .
Opções básicas de ações e seu plano financeiro.
Ao planejar maximizar os benefícios de seus planos de opções, há vários pontos a considerar; tributação, valores de estoque e alocação global de investimentos. Geralmente você não quer mais do que dizer 5% do seu patrimônio líquido em estoque único. Com opções substanciais de ações, você precisará empurrar isso mais alto, ainda com um objetivo de não mais de 20% do seu patrimônio líquido em uma única ação. Consulte o seu Planejador Financeiro Fiduciário para desenvolver um curso de ação para garantir que você siga as regras tributárias acima enquanto se desloca para um portfólio financeiro global mais adequado para seus objetivos específicos, prazos e tolerância ao risco. Você pode amar o estoque e a empresa da sua empresa ainda mais, mas há muito risco de ter todo seu dinheiro em qualquer ação, e muito menos estoque na empresa onde você obtém sua renda.
Você pode ler isso e ir "OMG 99% do meu patrimônio líquido está nas opções de ações da minha empresa!" Este NÃO é o seu indicador de acabar e vender grandes partes sem considerar as conseqüências fiscais. Eu costumo desenvolver um plano para ajudar as pessoas a vender opções ao longo do tempo, com a maior eficiência fiscal possível, com o custo do dólar essencialmente em média do estoque ao longo do tempo. Este plano de venda de opções de ações tem sua visão financeira geral e objetivos em mente.
Bottom line para você Opções básicas de ações e seu plano financeiro.
As opções de ações parecem estar crescendo em popularidade nos últimos anos, certamente nos círculos de tecnologia e mídia. Todos ouvimos histórias de trabalhadores tecnológicos que se afastam por anos, e com isso em mente, eles devem fazer todos os esforços para obter o máximo valor das opções de ações que já acumularam e podem acumular no futuro. Do ponto de vista da empresa, é uma ótima maneira de motivar o funcionário - se a empresa estiver bem, não há vontade de pensar que o estoque também faria bem (nem sempre é o caso, mas você obtém o ponto).
Tome o coração, não me lembro de um momento em que um novo cliente entrou e realmente entendeu muito sobre suas próprias opções de estoque. Geralmente, a conversa é mais: "Eu tenho algumas opções e aqui está a declaração para rever." Ou eles ouviram de um colega de trabalho como eles foram mortos com impostos do bom tio Sam quando eles "conseguiram opções". Seja qual for o seu motivo, é um bom momento para conversar com um Planejador Financeiro Fiduciário para subtrair parte da emoção da conversa, tomar decisões mais inteligentes para o seu futuro financeiro e colocar um plano estratégico sólido no momento do timing.
Roubando uma letra de "One Day More" de Les Mis, isso pode significar a diferença entre ganhos de capital de curto prazo e ganhos de capital de longo prazo. De fato, um dia mais poderia significar milhares de dólares em poupança de impostos.
Viva por hoje, mas planeje para amanhã (estará aqui mais cedo do que você pensa).
Como evitar pagar o imposto duplo sobre as opções de ações dos empregados.
Qualquer pessoa que participe de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia pagar demais seus impostos e taxas; talvez por muito e mdash; se eles não entenderem um requisito de relatório que entrou em vigor em 2018.
De acordo com o requisito, todos os corretores devem reportar base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em 1º de janeiro de 2018 ou depois de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de uma maneira que poderia resultar em dupla tributação, a menos que o empregado faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas atribuídas a funcionários.
& ldquo; é muito confuso e assustador, & rdquo; diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. & ldquo; O importante não é assumir que a base de custos relatada no formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo de o IRS tratá-lo como um erro de sua parte. & Rdquo;
A compensação de estoque é comum na área da baía, especialmente na tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099 em meados de fevereiro. O IRS não saiu do seu caminho para alertar os contribuintes sobre esta bomba de atalho. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo o que eles recebem de seus empregadores e corretoras e consideram fortemente a consulta de um profissional de impostos.
As corretoras usam o Formulário 1099-B para denunciar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e ao IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.
Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e os rendimentos é reportada como um ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da história.
No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do seu formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.
E nisso reside o rub: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando no componente de compensação, esse valor será tributado duas vezes e mdash; como renda ordinária e ganho de capital.
De 2018 a 2018, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E a maioria fez.
De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2018, por meio de uma opção de compra ou venda de ações de um empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
Aviso: Não use a caixa rotulada & ldquo; 1g Adjustments & rdquo; no formulário 1099-B para fazer este ajuste; Isso é para outra coisa inteiramente. A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.
Vamos começar com um exemplo simples: diga que você recebeu uma opção para adquirir ações em sua empresa em US $ 10 por ação. (Nós assumiremos que esta é uma opção não qualificada, as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também estão sob o novo requisito).
Quando o estoque é de US $ 30, você exerce sua opção e simultaneamente vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.
& ldquo; A empresa irá reter impostos e reportar que US $ 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente $ 30, & rdquo; Baksa diz.
Para evitar o pagamento de impostos sobre esse $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
O que acontece se você exerceu a opção em 2018, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas segure o estoque e venda por US $ 40 em 2018?
Neste caso, US $ 20 serão adicionados à W-2 para 2018, mas você ganhou o t-shirt 1099-B para 2018.
Para 2018, você receberá um 1099-B com uma base de $ 10 em custo e $ 40 no resultado das vendas. Para evitar a dupla tributação nos US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.
Para as ações adquiridas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você armazene o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.
Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2018 ou posterior, de acordo com esses planos. Não é claro o que adquiriu significa. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de estoque foi exercida. Para os planos de compra de ações, a data de aquisição geralmente é a data da compra, diz Baksa.
Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas ao abrigo de um desses planos antes de 2018, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão informando da mesma maneira.
Por consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2018 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A Fidelity incluirá uma base ajustada em um documento suplementar.
Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções geralmente não se entregam, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2018 que também foram concedidas em 2018. Então, para 2018, apresentará uma base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2018 e, posteriormente, apresentará uma base não ajustada para todas as ações compartilhadas.
No que diz respeito às ações adquiridas no âmbito de planos de compra de ações de empregados, a Schwab apresentará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente do momento em que foram adquiridas.
Intuit, o fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor o informa, nós vamos entender isso, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.
Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas através de planos de opção ou de compra terá renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha efetuado o ajuste). As únicas vezes que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles:
& bull; exerceu uma opção de compra de incentivos e manteve-se o suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano após a compra).
& bull; exerceu uma opção de opção de incentivo e vendeu o estoque por menos do que pagaram.
& bull; vendeu ações adquiridas através de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.
Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os empregados não pagam por estoque restrito. Quando é válido, o valor total da data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao W-2 para esse ano.
Suponha que um funcionário receba estoque restrito que valha US $ 1.000 quando é vendido e $ 1.500 quando é vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do empregado.
Quando o estoque é vendido, o corretor enviará um 1099-B com receita de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não tem. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.
Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.
Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.
O que é uma opção de estoque de empregado?
Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.
Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Imposto sobre as opções de ações dos empregados.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.
Para opções de estoque não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.
Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.
Bottom Line.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.
Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você faz as opções de exercícios.
Adoro o filme de Wall Street, porque a perseguição de dinheiro de Gordon Gekko ao dinheiro levou a sua queda. Esta não é apenas uma história de Hollywood. No meu passado papel como contabilista de impostos no Vale do Silício, vi muitos executivos e funcionários ficarem gananciosos também. Ao tentar capturar um ganho antecipado no estoque de sua empresa, eles exerceram tantas opções de ações que não tinham dinheiro suficiente para pagar os impostos devidos em seus ganhos.
Um número surpreendentemente grande de pessoas cai nesta armadilha. Alguns deles estão apenas informados. Outros, eu acredito, são superados por sua ganância: faz com que eles se esqueçam de que os preços das ações podem diminuir e aumentar, ou mantê-los de abraçar um plano racional para pagar os impostos.
Up A Creek.
Na maioria dos casos, quando você exerce suas opções, os impostos sobre o rendimento serão devidos no excesso do valor da opção (definido pelo conselho de administração da empresa, se for privado ou pelo mercado, se for público) durante o exercício preço.
Se você tem opções não qualificadas ("Não quals" ou NQOs), seu empregador deve reter impostos quando exerce suas opções, como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro. O empregador decide quanto reter, com base em diretrizes do IRS e dos estados. A menos que você venda ações no momento do exercício para cobrir sua retenção, você terá que escrever um cheque para seu empregador pelos impostos retidos.
Se você tem opções de ações de incentivo (ISOs), seu empregador não irá reter impostos. Isso significa que depende de você se auto-regular e deixar de lado os impostos que você deve.
Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro detido em outra conta, como uma conta de economia ou dinheiro, para pagar impostos.
Se você tem NQOs ou ISOs, você precisará reservar dinheiro detido em outra conta, como uma conta de economia ou dinheiro, para pagar impostos. Se você não tem os recursos para pagar o imposto devido em um exercício de opção, você deve considerar o exercício de menos opções para que você não crie uma obrigação de imposto de renda que não pode pagar.
Seguem-se dois cenários que mostram o que pode acontecer se você ganha ganância e exerce tantas opções (não-quals ou ISOs) como você pode sem um plano. Você pode encontrar-se em um pântano financeiro, preso mais em impostos do que você tem dinheiro para pagar.
CENÁRIO NQO.
Você exerce uma opção de ações não qualificada quando seu valor é de US $ 110 e seu preço de exercício é de US $ 10.
Sua renda de compensação tributável é de US $ 100.
Suponha que você esteja nos mais altos montantes de imposto de renda federal e estadual, então você deve 50% do ganho ao governo.
Seu imposto sobre o exercício é de US $ 50. Você escreverá um cheque para seu empregador pelos US $ 35 dos impostos federais e estaduais que a empresa deve reter. Você ainda deve US $ 15 em impostos.
Neste ponto, você possui estoque em seu empregador, você pagou US $ 10 para opções de exercicios e US $ 35 por retenção de impostos.
O que acontece depois?
O preço das ações cai para US $ 10, quando você vende suas ações.
O resultado final é que você não tem estoque, gastou US $ 35 por impostos e ainda deve US $ 15 em impostos (os US $ 10 para exercer NQO e US $ 10 de venda de estoque para zero).
Coloque zeros suficientes por trás desses números, e você pode ver como isso se torna um problema.
Sim, a perda de $ 100 na venda de ações é dedutível, mas é uma perda de capital. A dedução de perda pode estar sujeita a limites anuais, portanto, suas economias de impostos podem não ser realizadas por muitos anos.
CENÁRIO ISO.
Você exerce um ISO quando seu valor é de US $ 110 e seu preço de exercício é de US $ 10.
Você não tem renda tributável para fins fiscais regulares e renda tributável de US $ 100 para fins de Imposto Mínimo Alternativo (AMT). O exercício do ISO provavelmente fará com que você esteja sujeito a AMT para fins federais e pode fazer você estar sujeito à AMT para fins estatais, então suponha que você deve 35% do ganho ao governo.
Portanto, seu imposto sobre o exercício é de US $ 35 e, uma vez que os empregadores não retiram impostos sobre exercícios de ISO, você deve estar preparado para pagar US $ 35 de seus próprios recursos.
Neste ponto, você possui estoque em seu empregador, você pagou US $ 10 para exercer opções e tem uma obrigação fiscal de US $ 35.
O que acontece depois?
O preço das ações cai para US $ 10, quando você vende suas ações.
O resultado final é que você não tem estoque, mas você ainda deve US $ 35 em impostos (os US $ 10 para exercer ISOs e US $ 10 de venda de estoque para zero).
Foi nos casos de ISOs [1] que eu mais vezes vi pessoas em pesadelos do IRS, com contas de impostos em centenas de milhares ou mesmo milhões que não podiam pagar.
Como no caso de exercícios não-qualificados, a perda de US $ 100 é dedutível, mas pode estar sujeita a limites anuais. Observe também que você terá uma base diferente em suas ações para fins regulares de imposto e AMT, bem como uma transferência de crédito AMT, que deve ser levada em consideração.
Esses cenários parecem improváveis? Eu vi versões deles acontecerem dezenas de vezes, muitas vezes o suficiente para que eu conte esse relato sempre que puder.
O que pode ser feito para evitar um problema potencial?
• Se o seu empregador é público, considere vender pelo menos estoque suficiente no exercício para pagar sua responsabilidade fiscal final. Isso é comumente referido como um exercício sem dinheiro. No exercício, você vende imediatamente ações suficientes para pagar tanto o preço de exercício quanto o seu passivo fiscal antecipado. (Mas lembre-se de que você ainda deve reservar algum dinheiro para o imposto adicional devido).
Se você não tiver o suficiente para pagar os impostos, considere exercer menos opções.
• Faça menos opções para manter o dinheiro para pagar impostos. Esta é a escolha mais difícil para muitas pessoas, porque se preocupam que, se não agem agora, terão perdido uma grande oportunidade potencial.
• Considere exercer suas opções de forma escalonada. Se você armazenar ações de opções anteriormente exercidas, isso lhe dá a oportunidade de vender as ações à medida que você exerce opções adicionais. Esta escolha pode ser particularmente benéfica se as ações tiverem sido mantidas por mais de um ano e o ganho associado seja qualificado para um tratamento favorável a longo prazo do imposto sobre o ganho de capital.
Gerencie seu risco de desvantagem.
Seja tão racional quando se trata de suas opções como você é quando planeja seu portfólio de investimentos. Os valores das ações nem sempre aumentam ao longo do tempo. Parte do que você está fazendo é gerenciar riscos negativos. Isso pode significar separar-se de uma vantagem potencial para evitar uma desvantagem catastrófica.
Ser ganancioso ou despreparado e apostar todos os seus ativos no futuro do estoque de seu empregador pode produzir algumas conseqüências financeiras inesperadas e indesejáveis.
Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal particular. Os investidores potenciais devem conferir com seus consultores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.
Sobre o autor.
Bob Guenley era um contador fiscal para executivos do Vale do Silicon da década de 1980 até a década de 2000 e atualmente trabalha para uma empresa de capital de risco líder.
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Serviço de impostos do lago Wylie | Contabilidade | Serviço de folha de pagamento.
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Tributação das opções de ações dos empregados.
Opções de ações do empregado Opção de compra de ações Opções de ações de incentivo Opções de ações não qualificadas Estratégias fiscais.
Se você é um empregado de uma empresa, a empresa pode oferecer a opção de comprar ações da corporação a um preço fixo em alguma data futura para que você possa se beneficiar do seu compromisso com o sucesso da empresa, compartilhando o crescimento da empresa através do aumento do valor de estoque.
Em geral, existem dois tipos de opções de compra de ações: qualificados, também denominados opções de estoque de incentivo (ISOs) e não qualificados. A tributação dos dois pode ser bastante diferente.
Caso você não esteja familiarizado com a terminologia utilizada nos planos de opções de ações dos empregados, aqui está um resumo. O preço da opção é o preço que a empresa define como o custo que você pagaria por um certo número de ações se você decidir comprar o estoque (exerça sua opção); Este preço será aplicado mesmo se o estoque for negociado com um valor maior quando comprado. A oportunidade de exercer a opção é muitas vezes limitada a um período de tempo específico no futuro. O preço de negociação no momento em que você compra as ações é considerado o valor justo de mercado (FMV) da ação no momento em que você a compra. Você pode até receber opções (premiadas) a preços diferentes e em datas de exercício diferentes.
Opções de ações de incentivo e # 8211; A grande vantagem dos ISOs é o tratamento fiscal especial que permite a tributação adiada da diferença entre o preço de exercício e a FMV e permite que o empregado se beneficie de taxas de ganhos de capital de longo prazo quando as ações forem vendidas em última instância. No entanto, para que isso aconteça, o estoque não deve ser vendido antes de decorridos 2 anos entre o momento em que a opção foi outorgada e a venda do estoque, e o estoque deve ser mantido por mais de um ano após o exercício da opção. uma desvantagem para ISOs. Para fins de imposto mínimo alternativo (AMT), a diferença entre o preço de exercício e o FMV do estoque é considerada um item de preferência e, embora não seja tributável para fins fiscais regulares, está incluído na receita de AMT no exercício do exercício . Quando a diferença entre o preço de exercício e a JVM do estoque no exercício é significativa, ele irá desencadear a AMT. A AMT geralmente é um método punitivo de cálculo de imposto de renda que não permite algumas das preferências e deduções fiscais permitidas para o cálculo de impostos regulares. Quando uma computação AMT resulta em um imposto mais elevado, aplica-se o imposto mais elevado. Isso às vezes pode superar os benefícios das ISOs. No entanto, um crédito AMT pode ser criado para reduzir o imposto do empregado no futuro ano. Infelizmente, o uso desse crédito aplica-se somente aos anos em que há uma AMT, então seu benefício é limitado. Opções não qualificadas e # 8211; Para opções não qualificadas, a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado (FMV) do estoque no momento em que a opção é exercida é tratada como renda ordinária para o contribuinte no exercício do exercício, e para os funcionários, isso O montante geralmente é incluído como receita na W-2. Embora a receita esteja incluída no W-2 do empregado, a venda de estoque geralmente ainda deve ser reportada no Anexo D e às vezes resultará em uma perda quando o empregado incorrer em custos de venda ou a compra e venda não foram simultâneas e resultaram em um ganho ou perda devido a flutuações do mercado.
Onde a opção era um ISO, pode ser apropriado evitar a AMT no ano do exercício vendendo o estoque no mesmo ano. Isso significa que a diferença entre o preço de exercício e a FMV do estoque será tratada como renda ordinária, de modo que o rendimento seja o mesmo para fins regulares e AMT; Isso elimina a preferência AMT para o ano. A decisão de vender o estoque no ano em que o ISO é exercido ou para mantê-lo para taxas de ganho de capital a longo prazo exige uma análise cuidadosa para determinar qual é o melhor curso de ação.
Alternativamente, ao fazê-lo é benéfico, o contribuinte pode exercer uma opção ISO em pequenos blocos ao longo de um período de anos, evitando ou minimizando a AMT e aproveitando as taxas de ganho de capital de longo prazo.
Se você tem opções do seu empregador e precisa de assistência com as ramificações fiscais de sua situação particular ou deseja planejar uma estratégia para aplicar o imposto especial de consumo e vender o estoque de opções, minimizando o imposto, por favor, ligue para nós.
Crédito com foto: Creative Commons [CC0 1.0] por viganhajdari.
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Jim Davis, 17 de novembro de 2018.
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